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关于进一步规范政府投资建设项目竣(交)结(决)算办理工作的通知

【编辑日期:2018-10-15】 【来源:】 【关闭】

各乡(镇)人民政府,县级各部门:

为加强和规范政府投资建设项目的结(决)算办理,加快项目推进进度,规范项目实施管理,提高项目投资效益,依据国家审计署、四川省审计厅关于政府投资建设项目审计工作三个转变的要求和《四川省人民政府办公厅转发审计厅关于进一步完善政府投资建设项目审计工作意见的通知》(川办发〔201872号)、《九寨沟县人民政府办公室关于转发<九寨沟县审计局关于进一步完善政府投资建设项目审计工作的实施意见>的通知》(九寨沟府办发〔201834号)精神,现就进一步规范政府投资建设项目竣(交)工结(决)算办理工作通知如下:

一、适用范围

全部使用财政资金的建设项目;未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过百分之五十或总投资比例在百分之五十以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

二、时间要求

对列入审计机关年度审计计划的建设项目,在建设项目竣(交)工验收后或者试运行期满后3个月内由项目建设单位向审计机关申请对项目进行结(决)算审计;未列入审计机关年度审计计划的建设项目,在建设项目竣(交)工验收后或者试运行期满3个月内由项目建设单位自行按规定委托相应资质的中介机构对项目办理结(决)算,审计机关进行审计监督,实施方式可以是重新组织结(决)算审计或专项审计调查,也可以是对结(决)算办理进行复核。

三、中介机构的确定

(一)列入审计机关年度审计计划的建设项目。经政府审批后,列入审计计划的建设项目由审计机关负责进行结(决)算审计。对审计机关力量不足、相关专业知识受到限制的,审计机关可聘请中介机构参与审计,外聘中介机构所需费用列入财政部门年度预算,不得由项目建设单位、被审计单位承担。

(二)对未列入审计机关年度审计计划的建设项目。由项目建设单位按照相关规定程序确定中介机构进行结(决)算审计,中介机构的审计费用在该项目投资建设费用中列支。

(三)中介机构费用确定。中介机构审计费用按照《四川省物价局、四川省建设厅关于工程造价咨询服务收费标准的通知》(川价发〔2008141号)并结合四川省发展改革委《关于进一步放开住建部门专业服务收费有关事项的通知》(川发改价格〔2015769号)等相关规定计算确定。相关单位应在建设项目竣(交)工验收前1个月内按照以下方式确定审计中介机构:

1.中介机构审计费用估算金额在10万元(不含)以内的,由相关单位按照三重一大的相关要求确定审计中介机构并签订结(决)算审计委托合同。

2.中介机构审计费用估算金额在10万元(含)以上的,由相关单位依据《中华人民共和国政府采购法》《四川省人民政府关于印发进一步规范政府采购监管和执行若干规定的通知》(川府发〔201814号)等相关规定,按照政府采购程序确定审计中介机构并签订结(决)算审计委托合同

四、结(决)算需提供的资料

项目建设单位在建设项目送审前,应当对送审材料进行审核,在规定的期限内提供下列纸质资料及电子数据,并对其真实性、完整性负责。

(一)工程结算审计建设单位提供资料详见《工程竣(交)工结算审计所提供资料清单》(附件1)。

(二)工程决算审计建设单位应提供以下资料

1.概(预)算以及规划许可、建设用地、环境影响评价等批准文件和资料;

2.招标投标或比选文件、合同资料;

3.勘察、供货资料,设计、施工、竣(交)工图纸,施工图审查文件和工程变更资料;

4.隐蔽工程、现场签证、工程变更、设备材料检验、工程质量检验、工程结算等资料;

5.财务管理和会计核算资料;

6.工程质量验收、项目竣(交)工合并验收的,提供交工验收工程质量检测意见,项目竣(交)工验收、工程(造价)结算、竣(交)工财务决算等资料;

7.主管部门和相关单位出具的检查结论或者报告;

8.要求提供的其他资料。

对列入审计机关年度审计计划的建设项目未经审计,建设或代建单位不得与施工单位结清保留工程款,有关部门不得办理竣(交)工结(决)算。

五、结(决)算办理时限

(一)对列入审计机关年度审计计划的建设项目,审计机关应当对建设单位报送的工程竣(交)工结(决)算资料进行审核,并办理书面交接手续。建设单位报送的工程竣(交)工结(决)算资料能够满足审计需要的,审计机关应当在审计实施日起 3 个月内完成审计并出具审计报告,因特殊原因需要延长审计期限的,应当报经审计计划下达机关批准;不能满足审计需要的,责成建设单位限期备齐工程竣(交)工结(决)算资料,重新提请审计。

(二)未列入审计机关年度审计计划的建设项目,参照《四川省政府投资建设项目审计条例》执行。

六、相关要求

(一)结(决)算办理过程中,项目建设单位应严格按照相关法律法规要求,加强对参与建设项目审计工作的人员和审计中介机构的监督管理,严格纪律,防范风险。

(二)实施审计的中介机构应按照《四川省政府投资建设项目审计条例》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《工程造价咨询企业管理办法》等相关法律、法规履行审计程序和职责,做到合规、合法。保守被审计单位商业秘密,审计结束后,出具工程项目竣(交)工结(决)算审核报告,对审计结论的真实性、合法性负责。

(三)对业主单位自行组织办理结(决)算的政府投资建设项目,业主单位在中介机构审计结束后,将审核结果书面反馈九寨沟县财政局和九寨沟县审计局。对在审计机关审计核查中发现因中介机构弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权造成结(决)算结果严重失实以及发生其他重大过失、违约等情况的,除取消其在本县从政府投资建设项目审计资格外,将根据相关规定移送有关部门依法处理。

 

附件:

1.工程竣(交)工结算审计所提供资料清单

2.承包单位工程竣(交)工结(决)算资料报送承诺书

3.九寨沟县工程项目竣(交)工结(决)算审计委托

合同(范本)

 

 

 

 

                九寨沟县人民政府办公室

               20181015

 

 

 

 

 

 

 

 

附件1

 

工程竣(交)工结算审计所提供资料清单

 

一、工程竣(交)工资料要求

1.施工合同及附件、协议书;

2.补充协议(若有);

3.中标(中选)通知书;

4.施工企业规费计取标准;

5.建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表;

6.图纸会审纪要(签字盖章手续齐全且清楚)

7.开、竣(交)工报告及工期延期联系单(签字盖章手续齐全且清楚)

8.竣(交)工验收记录(签字盖章手续齐全且清楚)

9.招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗;

10.投标文件商务标及电子盘;

11.投标文件技术标;

12.承包人编制的结算书及电子盘(盖承包人公章和造价编制人员资格章,并由建设单位签字同意送审,共叁套)

13.地勘报告;

14.施工图及电子盘;

15.承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣(交)工图纸;

16.经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案(签字盖章齐全且清楚)

17.原始地貌标高抄测记录;

18.材料、设备认质核价单(需有连续编号,签字盖章齐全且清楚)

19.设计变更单、技术核定单(需有连续编号,签字盖章手续齐全且清楚、附件完备)

20.现场签证单(需有连续编号,签字盖章手续齐全且清楚,附件完备)

21.材料(设备)收货验收签收单;

22.隐蔽工程验收记录(签字盖章手续齐全且清楚)

23.吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告(签字盖章手续齐全且清楚)

24.与工程结(决)算有关的发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等

25.建设单位付款情况表(附进度支付审核报表封面)

26.各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件;

27.承包单位工程竣(交)工结算资料报送承诺书;

28.其他有关影响工程造价、工期等资料;

29.移交资料签收表(一式三份)

二、其它要求

1.电子文档中结算书应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式。

2.每项工程的结算书分两部分编制:第一部分是以竣(交)工图为依据编制部分,包括图纸会审记录、设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等;第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。新组价的清单计价项目必须提供单价分析表。

3.竣(交)工图必须有施工单位竣(交)工图专用章及其相关人员签字。经发包人、设计、监理等单位确认的图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令等内容均应反映在相应的竣(交)工图上。对未在竣(交)工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等,其费用在结算时发包人有权不予考虑。

4.设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应分土建、安装专业整理装订。

5.甲供材料收货验收签收单上有施工单位、材料供货单位、监理单位、发包人代表签字和单位盖章确认。

6.对于送审资料为复印件部分,建设单位基建管理部门均应盖章,作为加强资料有效性的依据。

7.结(决)算书电子文档应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式。

附件2

 

承包单位工程竣(交)工结(决)算

资料报送承诺书

 

XXX项目建设单位、XXX审计单位:

我们对送审的                          工程竣(交)工结(决)算资料进作如下郑重承诺:

一、在本工程的结(决)算审计过程中,我们将积极主动配合相关审计单位及机构进行现场勘察、资料核对等相关工作,保证审计工作的顺利进行。

二、我们对报送的与审计相关的工程竣(交)工结(决)算书、工程竣(交)工资料等文件的真实性、完整性及有效性负责(详见资料移交清单)。若存在弄虚作假及违法违纪等情形的,我们应承担相应责任。

三、竣(交)工资料应一次性送至审计单位,同时保证:

(一)如在审计过程中发现所提交的工程竣(交)工结(决)算资料存在遗漏,我们将放弃遗漏资料部分的结(决)算金额;

(二)如在审计过程中发现所提交的工程竣(交)工结(决)算书存在漏项和少计工程量,我们将放弃漏项和少计工程量部分的结(决)算金额。

四、审计单位送达的审计报告征求意见稿,我们将及时组织核对,并于送达之日起10个工作日内将书面意见反馈你们,逾期不反馈视为无异议。

五、对于结(决)算审计最终净审减额超过?5%?以上部分的,我单位自愿承担效益审计费。

特此承诺!

 

 

承包单位:            

 

人:            

 

承诺时间:            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件3

 

九寨沟县工程项目竣(交)工

结(决)算审计委托合同(范本)

 

委托方:                          (以下简称甲方)

受委托方:                        (以下简称乙方)

 

一、委托目的和审计范围

(一)委托目的:确保九寨沟县政府投资建设工程及相关附属工程等项目竣(交)工结(决)算的真实性、合法性,有效遏制高估冒算,促进政府投资建设项目管理;提高财政资金使用效益,保证政府投资项目顺利实施和财政资金安全高效使用。

(二)审计范围:甲方委托乙方对九寨沟县某建设工程和相关附属工程项目竣(交)工结(决)算提供审计服务。

二、甲方的责任与义务

甲方的责任:指派人员对项目审计工作进度进行跟踪,并协调有关事项。负责将乙方出具的审核报告提交一份至县审计局备案。

甲方的义务:

(一)及时为乙方的项目审计工作提供其所需要的项目技术经济资料及相关会计资料。

(二)根据实际工作的需要,为乙方派出的项目审计人员提供必要的工作场所,便于乙方与施工企业核对工程量、总价等。

(三)按照本合同约定及时足额支付审核费用。

三、乙方的责任与义务

乙方的责任:按照《四川省政府投资建设项目审计条例》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《工程造价咨询企业管理办法》等相关法律、法规履行审计程序和职责,做到合规、合法。保守被审计单位商业秘密,对审计结论的真实性、合法性、准确性负责。

乙方的义务:

(一)不得将受委托审计项目转包或分包给其他单位或个人;乙方及其派出的审计人员与被审计单位或者事项有利害关系的应当主动向甲方提出回避;不得在甲方指定的工作场所以外的场所与施工企业核对工程量、总价等。

(二)受委托项目审计有关资料,乙方只能从甲方获取,并与甲方办理书面资料交接手续,在项目审计过程中,若确需增补其他资料的,应当向甲方书面提出。

(三)根据审计项目的规模,配备2名以上的专业技术人员进行审计,项目竣(交)工结(决)算审计须配备2名以上相关专业的注册造价工程师,实施现场实地勘察、工程量及总价核对等项目审核程序,必须通知甲方参加,审计项目有关工作协调会必须有书面记录,并经建设单位和承包单位双方及有关单位签章确认;项目审计中发现的重大问题和发生争议的重大事项应及时向项目甲方书面反映,并接受甲方监督。

(四)受委托审计项目的审计工作方案,须书面报送甲方备案,方案内容应包括:审计目标,审计范围、内容与重点,审计工作起止时间,审计组织与分工等。

(五)按照约定的时间完成项目审计工作,出具一式五份审核报告交甲方。

(六)对执行业务过程中知悉的被审核单位的商业秘密严加保密,不得向任何第三方泄露。

(七)审计工作结束后,乙方根据情况对被审计单位在项目管理中存在的问题进行书面评价并提出改进意见,该书面评价和改进意见包含在审核报告中。

(八)接受审计机关对项目审核过程、结果的指导和监督。乙方的项目审核结果经与建设单位、承包单位签章确认后,审计机关认为有必要进行复查核实的,乙方应根据需要提供项目的审核工作底稿等相关资料。

四、项目审核工作完成时间

乙方必须在以下规定的期限内完成审核并提交审核报告:

序号

工程竣(交)工结(决)算

送审金额

审计时间

1

100万元以下

从接到完整的竣(交)工结(决)算资料之日起18天内。

2

100万元—500万元

从接到完整的竣(交)工结(决)算资料之日起25天内。

3

500万元—2000万元

从接到完整的竣(交)工结(决)算资料之日起40天内。

4

2000万元—5000万元

从接到完整的竣(交)工结(决)算资料之日起55天内。

5

5000万元以上

从接到完整的竣(交)工结(决)算资料之日起85天内。

注:因特殊情况不能在规定的时间内完成工程结(决)算审计的,应书面报请甲方同意,经甲方负责人批准后可以适当延长审计时间,具体延长时间由甲方确定,但延长的最长时间不得超过三个月;否则,因乙方原因造成逾期向甲方提交审核报告的,每逾期1天甲方将扣减本合同约定基本审计费总额的1%作为违约金,直到扣完为止。

五、付费标准及方式

(一)工程造价咨询服务收费

1.审计项目基本审计费:           (采购时确定的价格)。

2.效益审计费:按审减额乘以4%计算。

(二)费用支付

乙方完成委托的项目竣(交)工结(决)算审计并出具正式审核报告后经委托方确认后15日内,由甲方通过银行转账方式支付,其中:效益审计费的支付按照四川省物价局、四川省建设厅关于《工程造价咨询服务收费标准》(川价发〔2008141号)文件规定执行。

六、违约责任

甲乙双方应当严格履行本合同约定的事项。任何一方违约,致使另一方不能履行合同约定事项时,另一方可以解除本合同,并要求违约方赔偿经济损失,依法承担相应的责任。

乙方出具的项目审核报告结果,经甲方或第三方复查,如发生审减总额超过±3%(不包括3%)的误差,将视为审计质量事故,甲方不支付任何审计费。

七、本合同附件包括:

1.审计承诺书

2.乙方企业资质、拟派人员资格等其他相关资料。

八、争议、纠纷解决的方式:

甲乙双方在履行本合同过程中如发生争议、纠纷,应协商解决,协商不成,可向九寨沟县人民法院提起诉讼。

九、本合同原件一式四份,甲方、乙方各执两份。

十、本合同自甲乙双方法定代表人或委托代理人签字并加盖单位公章之日生效。

 

 

 

委托方(甲方):              受委托方(乙方):

 

 

 

法定代表人(或托代理人):    法定代表人(或托代理人):

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